Các đối tượng lao động sẽ phải thực hiện đóng thuế thu nhập cá nhân nếu mức lương đạt tới mức quy định nhất định. Vậy mức lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Mức đóng thuế thu nhập cá nhân tương ứng với thu nhập sẽ được tính như thế nào? TNCNonline sẽ cung cấp cho các bạn những thông tin mới nhất về mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2022.
Giới thiệu chi tiết về thuế thu nhập cá nhân
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân trong từng trường hợp cụ thể sẽ được căn cứ vào 3 văn bản pháp luật sau:
- Luật số: 04/2007/QH12 - Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành vào ngày 21/11/2007
- Luật số: 26/2012/QH13 - Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành ngày 22/11/2012.
- Luật số: 71/2014/QH13 - Luật sửa đổi, bổ sung một số của các luật về thuế ban hành ngày 26/11/2014.
Thuế thu nhập là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân và pháp nhân, thuế thu nhập cá nhân là một nhánh của thuế thu nhập.
- Nếu trường hợp đánh vào thu nhập của cá nhân sẽ được gọi là thuế thu nhập cá nhân.
- Nếu trường hợp đánh vào thu nhập của pháp nhân sẽ được gọi là thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế lợi nhuận…
Căn cứ Điều 3 Khoản 2 Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành ngày 21/11/2007 quy định tiền lương, tiền công và các khoản tiền lương, tiền công khác đối với thu nhập chịu thuế.
Thu nhập bao nhiêu thì phải thực hiện thuế thu nhập cá nhân? Không phải tất cả người lao động được nhận tiền lương, tiền công và các khoản khác liên quan đến tiền lương đều phải chịu thuế thu nhập. Người lao động chỉ phải trả thuế thu nhập nếu họ đáp ứng tất cả các yêu cầu luật định.
Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ vào nội dung quy định tại Điều 2, Luật thuế thu nhập cá nhân thì có ba đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:
Căn cứ vào nội dung mô tả tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân ban hành ngày 21 tháng 11 năm 2007, sau đây là ba đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân:
- Người cư trú có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Người không cư trú có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
- Người cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây.: Lưu trú tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày lưu trú đầu tiên tại Việt Nam. Là đối tượng cư trú thường xuyên của Việt Nam. Bao gồm cả người đăng ký thường trú hoặc thuê nhà ở để sinh sống tại Việt Nam theo hợp đồng thuê nhà tạm thời.
- Cá nhân không cư trú là đối tượng không đáp ứng 2 điều kiện cư trú trên.
Theo Điều 3, Luật thuế thu nhập cá nhân được sửa đổi bổ sung tại Luật 26/2012/QH13. Có 10 dạng thu nhập phải chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập đến từ kinh doanh.
- Tiền lương, tiền công.
- Thu nhập có từ đầu tư vốn.
- Thu nhập có từ thực hiện chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập đên từ giao dịch chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập đến từ trúng thưởng.
- Thu nhập của bản quyền.
- Thu nhập của nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế. Bao gồm: chứng khoán, cơ sở kinh doanh, bất động sản, phần vốn trong các tổ chức kinh tế và tài sản khác phải được đăng ký sở hữu hoặc đăng ký quyền sử dụng.
- Thu nhập đến từ nhận quà tặng với nội dung như mục 9.
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân đối với từng đối tượng như thế nào?
Theo Điều 19 của luật Thuế thu nhập 2007, thuế thu nhập được trả một phần trên cơ sở biểu thuế lũy tiến.
Do đó, tiền lương tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên biểu thuế lũy tiến dưới đây.
Tuy nhiên, Luật thuế thu nhập sửa đổi 2012 ban hành ngày 22 tháng 11 năm 2012 quy định rằng các khoản giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2013. Do đó, người lao động có lương tháng trên 9 triệu đồng và không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế. Số tiền giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế của người nộp thuế cư trú trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, tiền lương, tiền công.
Theo Điều 19 của luật Thuế Thu nhập và Điều 4, Đoạn 1 của luật sửa đổi và bổ sung một số quy định của luật Thuế Thu nhập 2012. Sau đây là các ví dụ về các khoản khấu trừ và giảm trừ liên quan đến gia cảnh.
- Mức giảm trừ đối với đối tượng lao động nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm);
- Số tiền giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.
Trường hợp người lao động có một người phụ thuộc có mức lương từ 12,6 triệu đồng / tháng trở lên thì phải nộp thuế và hai người phụ thuộc có mức lương từ 16,2 triệu đồng / tháng trở lên thì phải nộp thuế. Cứ như thế, nếu người lao động càng có nhiều người phụ thuộc, mức lương tính thuế theo quy định của bạn càng cao.
Kết luận về mức đóng thuế thu nhập cá nhân
Đối với trường hợp đối tượng lao động có nhiều người phụ thuộc thì nên thực hiện kê khai sớm để được xét giảm thuế thu nhập cá nhân. Trên đây là những thông tin về mức đóng thuế thu nhập cá nhân mới nhất. Cũng như nội dung về các điều kiện giảm trừ gia cảnh khi đóng thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng TNCNonline đã mang đến cho các độc giả những thông tin hữu ích nhất.
