Thuế thu nhập cá nhân được đóng bởi đối tượng tham gia làm việc hoặc đăng ký hợp đồng lao động. Trong một số trường hợp, nhân viên có thể yêu cầu hoàn lại số thuế đã nộp thừa nếu số thuế đã nộp vượt quá số thuế phải nộp trong năm. Để biết thêm thông tin về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, bạn đọc vui lòng đọc các bài viết sau của TNCNonline
Định nghĩa hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?
Không có định nghĩa cụ thể cho việc hoàn thuế thu nhập cá nhân, nhưng căn cứ vào Luật thuế thu nhập và các văn bản hướng dẫn. Chúng ta có thể hiểu như sau: Hoàn thuế thu nhập cá nhân có nghĩa là số thuế cá nhân đã nộp sẽ được hoàn lại khi số tiền đó thuộc một trong trong những trường hợp có thể hoàn lại tiền theo luật định.
Trường hợp nào thì người lao động được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Việc hoàn thuế TNCN chỉ được thực hiện trong một số trường hợp theo quy định tại Mục 23 Thông tư 92/2015/TTBTC. Việc hoàn thuế sẽ chỉ được thực hiện đối với những người nộp thuế nộp thừa. Tuy nhiên, bạn sẽ chỉ được hoàn thuế trong trường hợp bạn có mã số thuế thu nhập cá nhân khi làm thủ tục xin hoàn và phải thực hiện đề nghị hoàn thuế. Các trường hợp người lao động được hoàn thuế như sau:
- Số thuế đã nộp cao hơn số thuế phải nộp.
- Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập chịu thuế chưa đến mức tính thuế.
- Trong các trường hợp khác, nó sẽ được xác định bởi cơ quan nhà nước có liên quan.
Lưu ý:
- Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thì việc hoàn thuế của người đó phải được thực hiện qua tổ chức trả thu nhập.
- Người quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế được truy thu số thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào số thuế đã nộp kỳ sau.
Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?
Trường hợp được tổ chức xử lý
Hồ sơ hoàn thuế TNCN bao gồm:
Đơn đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo Thông tư 156/2013 / TTBTC mẫu số 01/ĐNHT.
Người đại diện theo pháp luật của tổ chức, cá nhân trả thu nhập ký vào bản sao giấy tờ, biên lai nộp thuế thu nhập cá nhân và bản cam kết trách nhiệm đối với bản photo này.
Đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đối với đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu có số thuế nộp thừa thì đối tượng đó không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.
Cá nhân quyết toán thuế cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [47] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu [49] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN.
Đối với cá nhân có thu nhập ở hai nơi thì nộp hồ sơ hoàn thuế ở đâu?
Trường hợp 1: Đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân
Hồ sơ hoàn thuế được nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp người đó chuyển công tác và tại doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có thực hiện trừ gia cảnh thì người lao động phải nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp đối tượng có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, người trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân đăng ký cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
Trường hợp 2: Chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân
Nếu như người lao động chưa thực hiện việc giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì bạn phải nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân đăng ký cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú).
Hồ sơ hoàn thuế được giải quyết vào thời gian nào?
Theo quy định của Luật quản lý thuế 78/2006/QH11, từ khi đối tượng nộp thuế đã nộp đầy đủ hồ sơ, thực hiện đầy đủ các bước theo thủ tục thì:
- Thời gian hoàn trả là 06 ngày: Đối với các trường hợp hoàn thuế thuộc đối tượng hoàn thuế trước kiểm tra sau.
- Thời gian hoàn trả thuế là 40 ngày: Đối với các đối tượng hồ sơ hoàn thuế thuộc trường hợp kiểm tra trước hoàn thuế sau.
- Thời gian hoàn trả là 05 ngày: Đối với trường hợp hồ sơ hoàn thuế đã có xác nhận nộp thừa của cơ quan, tổ chức có thẩm quyền.
Đối với trường hợp đã có xác nhận nộp thừa từ cơ quan thuế không thực hiện phân loại hồ sơ thuộc diện: Hoàn thuế trước, kiểm tra sau hay ngược lại. Mà thông thường thì ngày cuối cùng trong thời gian giải quyết hoàn thuế thu nhập cá nhân, người lao động sẽ nhận được khoản tiền này.
Kết luận
Trên đây là bài tư vấn của TNCNonline về hoàn thuế thu nhập cá nhân gửi đến độc giả. Thông qua các thông tin trên, hi vọng sẽ giúp ích cho các bạn hiểu được các bước hoàn thuế thu nhập cá nhân đơn giản mới nhất 2022. Nếu như các bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn hãy liên hệ với TNCNonline để được giải đáp nhanh nhất.
